Vid inköp eller byte av bil behöver det alltid göras en utredning med kunden hur bilen ska användas:
- Bilen ska enbart användas i tjänst och ingen förmån ska tas upp:
- En tjänstebil som nästan enbart används i tjänsten behöver man inte ha bilförmån på. Bilen får användas privat endast i ringa omfattning. Med ringa omfattning menas att bilen endast används för privat körning ett fåtal gånger per år, högst tio tillfällen och sammanlagt totalt 100 mil.
- Det är viktigt att kunna bevisa hur bilen används och då krävs det att man för en noggrann körjournal över alla resor.
- Bilen ska kunna nyttjas privat och därmed ska en förmån tas upp:
- När företaget anskaffar en bil som även ska kunna nyttjas av en anställd, i många fall företagsägaren själv, behöver man ta upp en bilförmån.
- Värdet på bilförmånen räknar man fram i Skatteverket tjänst.
- För att få fram ett korrekt förmånsvärde behöver man tillsammans med kunden utreda hur stort belopp som är extrautrustning samt om bilen kommer användas mer än 3000 mil i tjänstekörning. Används bilen mer än 3000 mil i tjänst så blir förmånsvärdet reducerat.
Läs mer om att tänka på vid förmåner här!
Tänk på!
Bilförmånsvärdet gäller för ett specifikt inkomstår vilket innebär att man behöver göra en ny beräkning i januari varje år. Vid varje ny beräkning behöver en kontroll göras med kunden om bilen fortsatt används mer än 3000 mil i tjänst.
Bilförmånen kan göras som en äkta bilförmån eller som nettolöneavdrag. I de flesta fall är nettolöneavdrag att föredra om det rör sig om ägaren av bolaget men gör den avstämning tillsammans med kund och någon på löneavdelningen.
I vissa specifika fall kan man göra en ansökan till Skatteverket för justering av bilförmånsvärdet. Det kan bli aktuellt för taxibilar, lätta lastbilar och servicebilar. Om företagets bil huvudsakligen används i tjänsten som arbetsredskap och den privata användningen är begränsad kan arbetsgivaren skicka in en ansökan om justerat bilförmånsvärde till Skatteverket. Skatteverkets beslut om justerat förmånsvärde gäller från och med beslutsdatum till och med 31 december innevarande år. Du behöver göra en ny ansökan för varje kalenderår.
När man har kommit fram till hur bilen ska användas behöver man göra en avstämning med kunden hur man ska hantera kostnaden för drivmedel:
- Bilen ska enbart användas i tjänst och ingen förmån ska tas upp:
- Om bilen bara nyttjas i tjänst så kan bolaget fullt ut stå för drivmedelskostnaden.
- Bilen ska kunna nyttjas privat och därmed ska en förmån tas upp:
- Om företaget har en bilförmån behöver man besluta hur man ska hantera kostnaden för drivmedlet, här finns två alternativ:
- Alt 1 – Den anställde står för drivmedelskostnaden själv och lämnar in en körjournal månadsvis i samband med lön där man anger hur många mil man kört i tjänst. Den anställde får en skattefri milersättning för tjänstekörningen. Aktuella belopp (2025) för milersättning avseende förmånsbil är:
- Diesel 12 kronor/mil
- Bensin 12 kronor/mil
- Eldrivna förmånsbilar 9,5 kronor/mil.
- Laddhybrider 9,5 kronor/mil
- Alt 2 – Bolaget står för drivmedelskostnaden och den anställde betalar en drivmedelsförmån varje månad baserad på den privatkörningen. Drivmedelsförmånen är underlag för arbetsgivaravgift för bolaget och underlag för skatteavdrag för den anställde (värdet av drivmedlet räknas upp med 1,2 vid beräkning av skatteavdraget). Även här finns alternativet med en äkta drivmedelsförmån eller ett nettolöneavdrag. Den anställde lämnar in en körjournal i samband med lön och anger hur många mil man kört privat.
- Alt 1 – Den anställde står för drivmedelskostnaden själv och lämnar in en körjournal månadsvis i samband med lön där man anger hur många mil man kört i tjänst. Den anställde får en skattefri milersättning för tjänstekörningen. Aktuella belopp (2025) för milersättning avseende förmånsbil är:
- Om företaget har en bilförmån behöver man besluta hur man ska hantera kostnaden för drivmedlet, här finns två alternativ:
Läs mer om att tänka på vid förmåner här!
Båda alternativen kräver att den anställde har en körjournal, körjournalen kan vara digitalt eller fysiskt på papper. Det finns många digitala alternativ, löneavdelningen kan vid behov ge ett förslag.
Enda tillfället en kund kan slippa föra en körjournal är om man har en bilförmån och står för drivmedlet privat och väljer att inte plocka ut den skattefria milersättningen för körde resor i tjänst.
I det fall där löneavdelningen gör lönerna för bolagets anställda är det jätteviktigt att informera dem om eventuellt inköp eller byte av bil så det blir en korrekt hantering från början
Det man kommer överens om med kunden behöver dokumenteras noggrant så vi kan bevisa att vi upplyst kunden om gällande regler. Spara dokumentationen i flik 7 i årsakten och koppla informationen till verifikatet där bilen köps in/leasas.